病弱による介護を理由としたカナダ介護者控除の申請方法

毎年、確定申告を行う人々(専門家も自分で行う人も同様に)は、健康状態が変化した家族のために控除申請を行うという課題に直面します。配偶者控除とは別に、カナダ介護者控除が利用可能です。これは複雑な控除申請であり、T1申告書のスケジュール5で行われます。以下、その細かな点について説明します。

配偶者のカナダ介護者控除の申請

まず、配偶者、事実婚パートナー、または18歳未満もしくは18歳以上の適格な被扶養者のための控除申請から始めましょう。

配偶者とは、納税者が法的に婚姻している相手、または納税者が少なくとも連続して12か月間同居している事実婚の配偶者またはパートナー、あるいはその年のいつでも二人の間に子供がいた場合を指します。別居または離婚の場合、1世帯につき1人の子供について適格被扶養者控除を申請できる可能性があります。

配偶者または適格な被扶養者のために控除申請を行う場合、カナダ介護者控除が受取可能額となる可能性があります。ただし、他の納税者と分割することはできず、納税者を訪問しているだけの人については申請できません。2025年、カナダ介護者控除は8,624ドルの控除申請であり、被扶養者の収入が8,624ドルから28,798ドルの間である場合は減額されます。

さらに、配偶者控除または適格被扶養者控除の追加金額として2,687ドルを申請できます。しかし、これら2つの規定に基づいて被扶養者の控除申請を行っていない場合はどうでしょうか?言い換えれば、被扶養者が「配偶者相当」の金額として申請されていない場合です。

• 虚弱な未成年者の申請。虚弱な未成年の子供の場合、その子供について2,687ドルを申請することが可能です。(ちなみに、健康な子供については申告書に他の控除申請はありません。)虚弱な子供のこの控除申請は、スケジュール2を使用して高収入の配偶者に振替することができます。また、別居していて、その年のある時点で子供が両親と同居していない場合、片方の親のみが申請できます。
• 虚弱な成人の申請。18歳以上の別の被扶養者について控除申請を行う場合、カナダ介護者控除は他の扶養者と分割できます。ただし、合計で最大控除額を超えることはできません。被扶養者の収入は28,798ドル未満でなければなりません。成人の被扶養者が行ったRRSP拠出金は、過去の年に勤労所得があった場合に役立ちます。被扶養者の査定通知書または再査定通知書を確認してください。

虚弱と障害の定義

確定申告者がよく混乱する分野の1つは、カナダ介護者控除の申請基準と、申告書の別の箇所にある障害者控除(障害者税額控除またはDTCとも呼ばれる)の追加申請の可能性に関するものです。スケジュール5の指示は今年、これらの目的のためにCRAの立場を明確にするために強化されました:

• 虚弱とは、他者への依存につながる身体的または精神的能力の低下を指します。これは一般的にカナダ介護者控除の申請目的で使用されます。
• 障害とは、日常生活の1つ以上の基本的な活動に著しく影響を与える、より重度で長期にわたる障害を指します。一般的に、障害のある人は障害者税額控除の資格がありますが、この控除申請には、16ページのフォームT2201(障害者税額控除証明書)から始まる、いくつかの追加要件があります。

虚弱という用語は、一般的に、年齢や病気によることが多い身体的な衰弱を指します。CRAは、これが「かなりの期間ではあるが、必ずしも無期限ではない期間、他者への依存を意味する」と指摘しています。

この場合、特定の書類は厳密には必要ありませんが、カナダ歳入庁(CRA)は、障害の開始と予想される期間を証明する医療従事者からの署名入りの声明を求める場合があります。

未成年の子供の場合、CRAは診断書を求める場合があります。納税者へのガイダンスにおいて、同機関は診断書が「子供が同年齢の他の子供よりも、個人的なニーズとケアへの対応において、他者からの著しく多くの支援に依存していることを示すべきである」と示しています。精神的または身体的な虚弱のため、他者への依存は、無期限の長期にわたる継続的な期間続くと予想されます。」

要するに、かなりのグレーゾーンがあり、控除申請の評価はケースバイケースで行われます。ただし、障害者税額控除の申請目的における主な差別化要因は、状態が重度で、長期にわたり(課税年度開始時から少なくとも12か月間続く)、日常生活活動を著しく制限することです。

その他の税制優遇措置介護者が利用可能

病気や能力喪失から生じる他の複雑さがあります。これには、付添介護や介護施設の費用が含まれる場合の医療費の申請方法や、住宅をよりアクセスしやすくするための改修が含まれます。よりアクセスしやすい住宅への引越しが必要な場合の税務計画の機会もあります。

これらの病気や能力喪失の状況は、潜在的な節税のきっかけとなります。成功の秘訣は?家族にライフサイクルの変化がある場合の税務上の影響を理解するために時間をかけ、申告後に税務監査が発生した場合の書類要件に注意を払うことです。後者の場合でも、慌てる必要はありません。家族内で能力喪失に関する控除申請が発生し始めると、これは珍しいことではなく、必要に応じて税務専門家が支援できます。

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「虚弱によるカナダ介護者控除の申請方法」の投稿は、MoneySenseに最初に掲載されました。