Если в прошлом году вы столкнулись со штрафом за RMD в размере 10 000 $, вы можете вернуть 6 000 $. Но только если поторопитесь.

Пост If You Faced a $10,000 RMD Penalty Last Year, You Can Get $6,000 Back. But Only If You Hurry. впервые появился на 24/7 Wall St..

Если у вас есть традиционный IRA, 401(k) или любой пенсионный счёт с отложенным налогообложением и вы пропустили срок обязательного минимального распределения (RMD) в прошлом году, у IRS есть лазейка, которую большинство пенсионеров никогда не находят. Сделайте правильные шаги в ограниченный период — и вы сможете сократить штраф за пропущенный RMD на 40%. При штрафе в 10 000$, это 6 000$, которые вернутся в ваш карман.

Это решение содержится в SECURE 2.0 — пенсионном законе, принятом Конгрессом в конце 2022 года. Почти никто о нём не говорит. Отсчёт уже идёт.

Суть

Вот скрытое правило. Если вы пропустили RMD, IRS взимает с вас акцизный налог в размере 25% от суммы, которую вы должны были снять. Но если вы исправите ошибку в течение официального периода исправления, ставка снизится до 10%. Та же пропущенная выплата — менее половины штрафа.

Посчитайте на примере выше. Штраф в 10 000$ при ставке 25% означает, что пропущенный RMD составлял 40 000$. Исправьте это правильно — и штраф пересчитается до 10% от 40 000$, то есть 4 000$. Это 6 000$, которые остаются у вас, а не уходят в Казначейство.

Доказательства

Это закреплено законодательно. SECURE 2.0 снизил акцизный налог за пропущенный RMD с 50% до 25% и предусмотрел дальнейшее снижение до 10%, если вы восполните недостачу в течение «периода исправления». Механика отражается в форме IRS 5329 (дополнительные налоги на квалифицированные планы). Сниженная ставка 25% закреплена в Разделе 4974 Налогового кодекса США с поправками, внесёнными Разделом 302 SECURE 2.0.

Кто имеет право, а кто — нет

Эта льгота распространяется на всех, кто обязан выполнять RMD и пропустил один из них: владельцев традиционных IRA, владельцев SEP и SIMPLE IRA, а также участников планов 401(k), 403(b) и большинства других корпоративных планов. По действующему законодательству, RMD начинаются с 73 лет, а через несколько лет возраст увеличится до 75. Бенефициары унаследованных IRA, на которых распространяются ежегодные RMD, также охвачены.

Владельцам Roth IRA это не нужно. Первоначальные владельцы Roth IRA не имеют пожизненных RMD. И если IRS уже начислил налог, а вы уже уплатили полные 25% без исправления — вы упустили этот период.

Как воспользоваться

1. Быстро возьмите компенсационное распределение. Снимите полную недостающую сумму — в данном примере все 40 000$ — с того же счёта, который её задолжал. Это должно произойти в течение двухлетнего периода исправления.
2. Подайте форму 5329. Приложите её к налоговой декларации за год, в котором был требован, но не получен RMD. Если вы уже подали эту декларацию, подайте уточнённую декларацию с исправленной формой 5329.
3. Применяйте ставку 10%. Укажите недостачу, заявите о сниженном акцизном налоге и уплатите 4 000$ вместо 10 000$.
4. Храните документы. Сохраните выписку от кастодиана, подтверждающую компенсационное снятие и дату. Если IRS запросит информацию, вам нужен документальный след.

Подводные камни

Две ловушки. Первая — период. Пропустите двухлетний дедлайн — и ставка вернётся к 25%. Никаких продлений, никаких вторых шансов. Если вы пропустили RMD за 2025 год, время уже идёт.

Вторая, и именно её люди упускают: исправление старого RMD не отменяет новый. Если вы пропустили RMD за 2025 год, вам всё равно придётся взять обычный RMD за 2026 год в дополнение к компенсационному распределению за 2025 год. Два снятия в одном году, оба полностью облагаются как обычный доход. Это может перевести вас в более высокую налоговую категорию, спровоцировать рост страховых взносов Medicare (IRMAA) или сделать бо́льшую часть выплат по социальному обеспечению налогооблагаемой.

Проконсультируйтесь с CPA, прежде чем действовать, чтобы компенсационный и текущий RMD пришлись на налоговый год, который вы сможете выдержать. Но не затягивайте. Ставка 10% — это скидка в духе «используй или потеряй», и получить её можно только в течение периода исправления.

Это общеобразовательная информация, а не персональная финансовая консультация.

Пост If You Faced a $10,000 RMD Penalty Last Year, You Can Get $6,000 Back. But Only If You Hurry. впервые появился на 24/7 Wall St..