Каковы налоговые последствия пожертвования?

Большинство людей жертвуют деньги на благотворительность с намерениями, выходящими за рамки налоговых льгот. Но при пожертвованиях благотворительным организациям есть налоговые сбережения. Вот некоторые соображения. 

Как пожертвования помогают сэкономить на налогах?

Благотворительные пожертвования позволяют налогоплательщику претендовать на невозмещаемые налоговые кредиты. Эти кредиты могут уменьшить подлежащий уплате подоходный налог. Они невозмещаемые, потому что вам нужно иметь налог к уплате, чтобы сэкономить на налогах при пожертвовании на благотворительность. 

Существует федеральный налоговый кредит в размере 15% на первые 200$ пожертвований и до 33% для налогоплательщиков с высоким доходом. Также существуют провинциальные и территориальные налоговые кредиты. Комбинированные кредиты могут сэкономить более 50% налогов, по сути, то же самое, что и вычет, уменьшающий налогооблагаемый доход для налогоплательщика с высоким доходом. 

Существует ограничение, которое не позволяет вам требовать пожертвования, превышающие 75% вашего чистого дохода (100% для сертифицированной культурной собственности). 

Однако значительные пожертвования, которые существенны по отношению к доходу и налогу к уплате, могут не сэкономить столько налогов, сколько предполагалось. Существует расчет альтернативного минимального налога (AMT), который учитывает только 80% налоговых кредитов на пожертвования и добавляет обратно 30% прироста капитала от пожертвованных ценных бумаг к доходу (подробнее о пожертвовании ценных бумаг позже). Это может привести к расчету минимального уровня налога, который должен быть уплачен, несмотря на наличие множества невозмещаемых налоговых кредитов для уменьшения налога к уплате. Перенос AMT может сэкономить налог только в будущем году.

Какие организации могут не квалифицироваться как благотворительные?

Многие люди жертвуют деньги на онлайн-сборы средств через такие платформы, как GoFundMe, но большинство "пожертвований" на GoFundMe не будут квалифицироваться для заявления в вашей налоговой декларации. Они обычно считаются личными подарками. Таким образом, хотя намерения могут быть благотворительными, они могут не привести к экономии налогов, если это не для сбора средств зарегистрированной благотворительной организации. 

Благотворительная организация должна указать свой регистрационный номер благотворительной организации Налогового агентства Канады (CRA) на квитанции. Вы можете найти список зарегистрированных благотворительных организаций на веб-сайте CRA.

Канадцы могут заявлять пожертвования американским благотворительным организациям только если у них есть доход из источников в США — и только до 75% этого дохода. Есть исключения для приграничных работников, которые могут заявлять американские благотворительные пожертвования до 75% своего чистого мирового дохода, а не только дохода из источников в США.

Большинство иностранных благотворительных организаций не будут квалифицироваться для заявления в вашей налоговой декларации. Есть два исключения:

1. Университеты за пределами Канады, которые обычно включают студентов из Канады, зарегистрированные в CRA
2. Зарегистрированные иностранные благотворительные организации, которым правительство Канады сделало подарок

Как парам следует заявлять свои пожертвования?

Большинство доходов, вычетов и кредитов, заявленных парой, не могут перемещаться туда-сюда между их налоговыми декларациями. Для пожертвований есть исключение. 

Законно состоящие в браке супруги и гражданские супруги могут заявлять пожертвования, сделанные их супругом, в своей налоговой декларации. Поскольку налоговые сбережения выше на пожертвования свыше 200$, обычно имеет смысл выбрать одну налоговую декларацию для заявления всех пожертвований. 

Супруг с более высоким доходом может сэкономить больше налогов, заявляя пожертвования, потому что у него с большей вероятностью будет достаточно налога к уплате. Некоторые провинции и территории, например Онтарио, также могут иметь дополнительные налоги, которые делают более выгодным для супруга с высоким доходом заявлять пожертвования.

Как инвесторам следует финансировать свои пожертвования?

Если у кого-то есть незарегистрированные инвестиции, которые выросли в цене, это может быть хорошим способом делать пожертвования. Вы можете передать ценную бумагу "в натуральной форме" благотворительной организации — или как есть, вместо использования наличных — и все равно получить квитанцию о пожертвовании. Это включает акции, облигации, биржевые фонды (ETF) и взаимные фонды. 

Квитанция будет равна справедливой рыночной стоимости ценной бумаги на момент передачи, но вы избегаете уплаты налога на прирост капитала от увеличения стоимости. Это может помочь избежать до 25% налога или более, который в противном случае подлежал бы уплате с прироста капитала.

Снятие средств с зарегистрированного пенсионного сберегательного плана (RRSP) или зарегистрированного пенсионного доходного фонда (RRIF) может быть использовано для финансирования пожертвования. Налог, подлежащий уплате при снятии средств с RRSP/RRIF, обычно колеблется от примерно 20% до примерно 50%. Экономия налогов от пожертвования сопоставима. В результате снятие средств с RRSP или RRIF для благотворительного пожертвования может быть близким к налоговой нейтральности. 

Резюме

Жертвовать деньги на поддержку важных для вас дел может приносить настоящее удовлетворение. Не все цели будут иметь право на экономию налогов, и могут быть ограничения на налоговые сбережения. 

Существуют различные способы жертвовать на благотворительность, между наличными и различными типами инвестиционных счетов. Планирование заранее может помочь растянуть ваши благотворительные доллары дальше. 

Читайте больше из раздела "Спросите планировщика":

• Как работает выкуп пенсии?
• Что такое Программа добровольного раскрытия информации CRA?
• Как обеспечить, чтобы ваши дети могли сохранить ваш дом после вашей смерти
• Возвращение "Богатого парикмахера"

Статья "Каковы налоговые последствия пожертвования?" впервые появилась на MoneySense.