Quadro RW и криптовалюты: почему налоговый мониторинг не предназначен для криптомира

Форма RW стала в последние годы одним из самых обсуждаемых инструментов в налоговом управлении криптовалютами в Италии. Изначально разработанная для мониторинга финансовых активов, хранящихся за границей, она теперь также используется для криптоактивов, но часто с противоречивыми результатами.

По мнению Стефано Капаччоли, проблема не только прикладная, но и структурная: форма RW не была разработана для децентрализованной экосистемы, такой как экосистема криптовалют.

Почему существует форма RW

Чтобы понять текущие проблемы, необходимо начать с её происхождения. Форма RW была создана в годы, когда Италия имела строгие валютные ограничения. С либерализацией движения капитала и вступлением в Европейский союз государство отказалось от предварительного контроля над зарубежными счетами, заменив его обязанностью предоставления информации.

Цель была проста: знать, что налогоплательщики держат за границей, в контексте, когда налоговая администрация не имела прямого доступа к информации.

Система, разработанная для традиционных финансов

Форма RW работает относительно хорошо, когда речь идет о банковских счетах, депозитах ценных бумаг, хранимом золоте или финансовых инвестициях. Во всех этих случаях существует:

• посредник,
  
• юрисдикция,
  
• легко определяемая стоимость.
  

Криптовалюты, однако, нарушают эту схему.

Кошелёк не означает "контейнер"

Одна из наиболее распространенных концептуальных ошибок касается кошелька. В интерпретации финансовой администрации кошелёк часто приравнивается к портфелю, который "содержит" криптовалюты.

В действительности, как подчеркивает Капаччоли, кошелёк ничего не содержит. Это инструмент для управления криптографическими ключами и цифровыми идентификаторами. Криптоактивы находятся в блокчейне, а не в кошельке. Это уже ослабляет идею привязки мониторинга к местоположению или физическому хранению.

Проблема стоимости на конец года

Еще одна критическая проблема касается обязанности указывать стоимость криптоактивов по состоянию на 31 декабря. В то время как для Bitcoin, Ether или стейблкоинов эта стоимость легко определяется, то же самое не относится к тысячам неликвидных токенов, аирдропов или активов, не имеющих референтного рынка.

Во многих случаях присвоение стоимости невозможно или произвольно. Тем не менее, обязанность мониторинга остается, подвергая налогоплательщика риску будущих споров.

Мониторинг также у итальянских посредников

Действующее регулирование требует включения криптовалют, хранящихся у итальянских посредников, в форму RW. Это представляет собой дополнительную аномалию: мониторинг был разработан для компенсации отсутствия информации, но в случае итальянских бирж данные уже доступны администрации.

С введением механизмов автоматического обмена информацией, таких как предусмотренные на европейском уровне, первоначальная функция формы RW выглядит все более неоправданной.

Инструмент, требующий пересмотра

По мнению Капаччоли, расширение формы RW на криптоактивы рискует стать непропорциональным и неэффективным требованием. Без тщательного пересмотра налоговый мониторинг продолжит сталкиваться с самой природой криптовалют, порождая больше неопределенности, чем реального контроля.