逃稅數位化：犯罪分子轉向新型加密工具——分析師

義大利一支警察部隊破獲了一起價值逾百萬美元的逃稅案——案件的核心不是秘密銀行帳戶或空殼公司，而是比特幣銘文。

藏匿舊錢的新方式

義大利福賈市經濟財政警察部隊揭露了一起案件，嫌疑人據稱利用比特幣 Ordinals 協議和 BRC-20 代幣標準，產生並隱匿了約 100 萬歐元（約 110 萬美元）的未申報資本利得。

根據區塊鏈分析公司 Chainalysis 的說法，該嫌疑人使用這些工具創建代幣，在市場上掛牌出售，以遠高於原始成本的價格售出，並將利潤轉回主要的比特幣錢包。

如此循環往復——收益直接流入新的銘文，使資金持續流動並游離於稅務記錄之外。

Ordinals 協議於 2023 年推出，其運作方式是為聰（比特幣的最小單位）分配序號，並將圖片或文字等數據嵌入比特幣交易中。BRC-20 標準在此基礎上進一步發展，允許用戶直接在比特幣區塊鏈上部署、鑄造和轉移代幣。

稅務機關奮力追趕

透過加密貨幣逃稅並非新鮮事，但逃稅手法正變得愈來愈具創意。Chainalysis 表示，不法分子正越來越多地轉向 NFT、去中心化金融協議及新興代幣標準，希望藉此向當局隱匿財富。該公司於週三發布了其研究結果。

合規數據顯示問題根深蒂固。今年三月發布的一項研究發現，美國加密貨幣持有者中僅有 32% 至 56% 向稅務機關申報收益。在挪威，根據 2024 年 8 月發布的研究，這一比例降低到僅 12%。

與此同時，美國國稅局將美國的稅收總缺口——即法律上應繳但未徵收的稅款總額——估算在約 6,060 億美元左右。

儘管義大利此類案件背後展現了高度的技術創意，Chainalysis 表示，利用加密貨幣藏錢存在一個固有弱點。區塊鏈對每一筆交易保存著永久記錄，且該記錄無法被更改或刪除。

區塊鏈情報工具能夠重建完整的金融網絡，並將其與加密貨幣交易所被要求披露的信息進行比對，從而追蹤交易，鎖定涉嫌逃稅者。官員表示，義大利此案說明技術上的新穎性並不等同於匿名性。

隨著新型數位資產不斷湧現並產生收益，分析師表示，實際鏈上財富與個人稅務申報之間的差距，將在全球範圍內引發更多調查人員的關注。

精選圖片來自 Tax Central，圖表來自 TradingView