美國眾議院審議加密貨幣稅收提案及最低限額申報規則

美國眾議院籌款委員會在週二聽證會前流通了七份數位資產稅務立法討論草案，顯示出重塑加密貨幣活動在《國內稅收法典》下課稅方式的集中努力。這些草案涵蓋廣泛議題，包括穩定幣、挖礦、質押及鏈上交易，重點在於減輕合規負擔，同時釐清市場參與者的權利、分類及申報規則。

具體審議中的提案包括：減少加密貨幣持有人的稅務文件作業、釐清挖礦及質押獎勵的稅務處理方式，以及可能為較小額交易引入最低申報門檻。七份草案在由共和黨人 Jason Smith 主持的正式聽證會前發布，凸顯兩黨對現代化數位資產稅務政策的共同興趣。

據 Cointelegraph 報導，業界倡導者一直向立法者施壓，要求減輕挖礦及質押活動的申報負擔，並設立最低豁免額，以免除小額轉帳繁瑣的稅務文件要求。

與此同時，國會議員於三月發布、五月正式提出的《數位資產 PARITY 法案》草案，提議對穩定幣交易設立 200 美元的申報門檻，同時明確排除對 Bitcoin 等加密貨幣適用類似門檻。支持者表示，目標是引入稅務明確性，以鼓勵更廣泛的多元數位資產領域境內活動。

數位商會執行長 Cody Carbone 將稅務明確性辯論定位為該行業成長的關鍵：「我們需要數位資產稅務明確性，否則活動永遠無法完全在境內落地。」他的言論反映了業界團體更廣泛的推動力，旨在使美國政策與數位資產在實踐中的交易和持有方式保持一致，而非將所有活動強行納入現有的傳統資產稅務框架。

儘管眾議院勢頭強勁，官員指出，任何涉及加密貨幣稅務政策的法案或修正案在立法前都需要國會兩黨支持。在眾議院聽證會進行的同時，參議院領導層表示，立法者將先推進預算調解方案，然後再轉向獨立的數位資產框架，例如 CLARITY 法案，作為更廣泛政策工作流程的一部分。

隨著政策制定者完善方向，相關政策討論在其他司法管轄區和州層面持續進行。例如，圍繞加密貨幣的更廣泛稅務政策辯論已涵蓋豁免和門檻的討論，這將減少小額轉帳的申報要求，並降低交易所、挖礦業務及質押服務的行政摩擦。相關地，國會中的討論與有關數位資產應如何在證券和銀行框架下處理，以及如何與國際監管標準對齊的持續問題相互交織。

懷俄明州參議員 Cynthia Lummis 公開表示，眾議院籌款委員會和參議院財政委員會正在考慮為 Bitcoin 交易設立最低門檻——這一方式在她於 2025 年 7 月發布的立法草案中有所描述，並在國會討論中被引用。這一構想旨在為常規低價值轉帳提供清晰、低成本的合規路徑，有望使聯邦處理方式與州層面努力及市場實踐相協調。

重點摘要

• 籌款委員會流通了七份針對數位資產課稅的法案草案，涵蓋穩定幣、挖礦、質押及鏈上交易，在由 Jason Smith 眾議員主持的週二聽證會前發布。
• 提案包括降低加密貨幣持有人的申報要求，並為小額交易設立最低門檻，同時為挖礦和質押活動提供更清晰的指引。
• PARITY 法案設想對穩定幣設立 200 美元的申報門檻，但不將同一門檻延伸至 Bitcoin 等主要加密貨幣，反映出跨資產類型的分層治理方式。
• 眾議院的立法動能面臨兩院間的動態：參議院在追求 CLARITY 法案等獨立數位資產框架之前，優先推進預算調解方案。
• 州層面的發展正在同步推進。伊利諾伊州通過了包含數位資產課稅條款的預算，計劃對經紀數位資產交易徵收 0.2% 的稅，待州長簽署生效。

國家政策提案與監管意圖

七份法案草案展示了將廣泛數位資產活動的稅務處理方式成文化的嘗試。通過提議減輕普通持有和交易的申報負擔，立法者似乎承認了稅務管理與零售及機構加密貨幣使用實際情況之間的摩擦。與此同時，草案尋求為挖礦和質押獎勵提供更清晰的分類，這在現有稅務規則下歷來存在模糊性。這種協調可能影響交易所、挖礦運營商、質押即服務提供商及其他服務實體如何構建其合規計畫和申報工作流程。

《數位資產 PARITY 法案》對 200 美元穩定幣申報門檻的關注，凸顯了政策設計中的刻意分割：穩定幣作為具有高鏈上使用率的近期支付通道，可能需要較低的申報門檻，以減少日常交易的摩擦。相比之下，該法案未將類似豁免延伸至 Bitcoin 等廣泛交易的加密貨幣，顯示出基於感知風險狀況和監管監督需求的差異化處理。業界觀察人士將 PARITY 法案定位為邁向更全面明確性的墊腳石，而批評者則警告以穩定性為重點的門檻可能引發監管套利或跨資產類別的不均衡執法。

納入小額交易潛在最低豁免——即所謂的最低申報截止點——解決了用戶和中介機構的常見痛點。如果採用，此類門檻可降低從事小額加密貨幣活動的個人以及目前面臨與交易規模不相稱合規成本的小型交易所的行政負擔。然而，設定門檻也引發了覆蓋範圍的問題——是否涵蓋鏈外交易所、場外交易台及跨境轉帳——以及當局如何在不產生漏洞的情況下核實和執行豁免。

從機構角度來看，稅務明確性被視為錢包、託管機構、礦工及質押提供商更廣泛境內參與的先決條件。業界推動與更廣泛的監管目標相符：培育透明且可預測的稅務環境，最大限度地減少爭議解決，並提高執法和合規工作流程的稅務數據質量。在立法者權衡簡單性與精確性之間的平衡時，金融機構和加密貨幣公司將密切關注申報門檻、資產分類及應稅事件範圍的處理方式。

州層面發展與合規影響

伊利諾伊州議會批准了一份州預算，作為財政框架的一部分，納入了新的數位資產課稅條款。若獲州長 JB Pritzker 簽署成法，加密貨幣用戶將面對通過在州內註冊的經紀商進行的交易徵收 0.2% 的稅。此舉凸顯了州層面政策如何塑造與伊利諾伊州居民互動的交易所、託管機構及其他市場參與者的日常運營態勢。對於擁有多司法管轄區業務的市場參與者，州稅規則為稅務申報、客戶溝通和監管合規計畫增加了另一層複雜性。

這些發展發生在更廣泛的背景下，從傳統銀行到加密原生機構的金融服務公司正在評估數位資產應如何整合至其風險、反洗錢/了解客戶及許可框架中。聯邦和州層面的稅務政策變化可能影響許可要求、申報預期及跨境合作，尤其是在執法優先事項和監管解釋持續演變的環境中。

此外，觀察人士注意到更廣泛的政策討論與國際努力和市場結構考量相互交織，包括美國稅務政策如何與全球標準和地區框架對齊。雖然 MiCA、SEC、CFTC 或 DOJ 執法策略的具體細節存在於當前立法草案之外，但美國政策的方向可影響全球資本流動、跨境申報，以及加密貨幣公司穩定幣監管和銀行整合的設計。

業界和政策研究人員將監測州和聯邦提案的進展，特別是圍繞門檻水平、挖礦和質押的處理方式，以及哪些活動觸發應稅事件的範圍。目前的基本假設是，鑒於近年來加密貨幣稅務立法的複雜記錄，兩黨支持對於任何實質性改革在兩院通過並獲得總統批准都是必要的。

其他司法管轄區的相關背景，例如以色列對自願加密貨幣披露和稅務申報的處理方式，凸顯了全球對合規和執法的高度敏感性。這些比較性發展說明了監管機構在平衡創新與穩健稅務管理及消費者保護時面臨的實際挑戰。

與此同時，圍繞最低豁免的討論繼續主導有關如何最佳校準稅務政策與市場現實的辯論。參議員 Cynthia Lummis 針對 Bitcoin 的最低提案作為更廣泛政策努力的一部分引入，反映出對差異化方式的認識——不同於其他資產類型——可能有必要應對數位資產使用和申報的現實情況。

隨著立法進程的展開，從業者應為未來做好準備，屆時稅務合規計畫、申報系統和許可策略將被重新設計，以適應更明確和協調的數位資產規則體系。金融機構、交易所和礦工都需要使內部控制與應稅事件、門檻和資產分類的不斷演變定義保持一致。

結語：美國加密貨幣稅務政策的步伐和方向將取決於兩院共識，以及將政策目標轉化為能夠經受司法和監管審查的可實施規則的能力。請關注 CLARITY 法案的進展、參議院的調解時間表，以及可能預示更廣泛國家框架的州層面行動。

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