若您去年面臨10,000美元的RMD罰款，您可以取回6,000美元。但必須趕快行動。

這篇文章《如果你去年面臨1萬美元的RMD罰款，你可以拿回6,000美元——但只有在你趕快行動的情況下》最先出現在24/7 Wall St.。

如果你擁有傳統IRA、401(k)或任何稅前退休帳戶，而你去年錯過了必要最低提領（RMD）的截止日期，美國國稅局（IRS）有一扇側門，大多數退休人員從未發現。在有限的時間窗口內採取正確步驟，你可以將未提領RMD的罰款降低40%。若罰款為1萬美元，那就是6,000美元回到你的口袋。

這個補救方法存在於SECURE 2.0之中，這是國會於2022年底通過的退休法律。幾乎沒有人談論這件事。時鐘已經開始倒數。

重點揭示

這是一條被埋沒的規定。如果你錯過了RMD，IRS會對你應提領但未提領的金額課徵25%的消費稅。但如果你在官方更正窗口內糾正錯誤，稅率將降低到10%。同樣的未提領金額，罰款不到一半。

用上述情境計算一下。1萬美元的罰款按25%計算，意味著你跳過的RMD金額為4萬美元。正確補救後，罰款重設為4萬美元的10%，即4,000美元。那就是6,000美元留在你手中，而不是寄給財政部。

法律依據

這是成文法律。SECURE 2.0將未提領RMD的消費稅從50%降低到25%，並規定如果你在「更正窗口」期間補足缺口，稅率可進一步降低到10%。具體操作須透過IRS表格5329（合格計劃的附加稅）申報。降低後的25%稅率載於《國內稅收法典》第4974條，經SECURE 2.0第302條修訂。

誰符合資格，誰不符合

此救濟措施適用於任何受RMD規定約束但錯過提領的人：傳統IRA持有人、SEP和SIMPLE IRA持有人，以及401(k)、403(b)和大多數其他雇主計劃的參與者。根據現行法律，RMD從73歲開始，幾年後將提高至75歲。受年度RMD約束的繼承IRA受益人也在涵蓋範圍之內。

Roth IRA持有人不需要這個。原始Roth IRA持有人在其有生之年沒有RMD要求。如果IRS已經完成評估，而你已全額支付25%罰款且未進行更正，你已經錯過了時間窗口。

如何使用

1. 儘快補提領。從欠款的同一帳戶中提領全部缺口金額，以本例而言即全部4萬美元。這必須在兩年更正窗口內完成。
2. 申報表格5329。將其附在應提領RMD但未提領當年的報稅表上。如果你已申報該報稅表，請提交更正後的5329附件的修正申報表。
3. 適用10%稅率。申報缺口，申請降低後的消費稅，支付4,000美元而非1萬美元。
4. 保留記錄。保存顯示補提領金額和日期的保管機構對帳單。如果IRS詢問，你需要有書面記錄。

注意事項

有兩個陷阱。第一，時間窗口。錯過兩年截止日期，稅率將恢復至25%。沒有延期，沒有第二次機會。如果你跳過了2025年的RMD，你已經在消耗時間了。

第二，這是人們常常忽略的一點：補救舊的RMD並不會取消新的RMD。如果你跳過了2025年的RMD，你仍然需要在補提領2025年缺口的同時，提領正常的2026年RMD。同一年兩次提領，兩者均須全額按普通收入課稅。這可能使你進入更高的稅率級距、觸發更高的醫療保險保費（IRMAA），或使你的社會安全福利有更多須課稅。

在採取行動前先諮詢CPA，以便補提領和當年RMD落在你能承受的稅務年度。但不要拖延。10%的稅率是用了才有、不用就沒有的折扣，獲得補救的方式就是在更正窗口期間行動。

本文為一般性教育內容，並非個人化財務建議。

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